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根据《中华人民共和国审计法》的规定，灌云县审计局采取数据分析和现场核查方式，对县54家一级预算单位2020年度预算执行进行了审计。按照《中华人民共和国审计法》等法律的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

此次审计对象为54家县级财政一级预算单位。2020年，县财政“二下”批复54家一级预算单位预算112882万元，其中人员支出25124万元，公用支出6655万元，项目支出81103万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，预算单位提供的相关资料基本反映了2020年度部门预算执行情况，会计核算基本符合政府会计制度要求，政府购买服务基本规范，“三公”经费和会议费、培训费支出总体下降。但是审计也发现部分单位在政府购买服务、一般性支出压减、预算执行、国有资产管理等方面存在问题，需进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

1.未健全政府购买服务工作机制

2020年，主管部门未能健全政府购买服务工作制度，未制定专门的工作流程，对县各部门政府购买服务工作的指导和监督管理不到位。

2.未编制政府购买服务专项预算

2020年，7家单位在编制年度预算时，未编实编细政府购买服务预算，涉及157个政府购买服务项目，2020年支出1967.79万元。

3.部分项目承接主体不合规

2020年，1家单位将服务项目委托公益一类事业单位实施，合同金额607.57万元。

4.部分限额以上购买服务项目未按规定执行政府采购政策

2020年，1家单位在对200万元以政府购买服务项目进行采购时，未按规定公开招标；2家单位在对20万元政府购买服务进行采购时，未按照规定的采购方式和采购程序进行采购。

5.采购合同未依法予以公告

2020年，4家单位14个政府采购服务项目，采购合同未依法予以公告。

6.项目支出预算中编制基本支出1945.06万元

9家预算单位在2020年度部门预算编制中，将办公设备购置、工会经费等基本支出编制到项目支出，金额共计1945.06万元。

7.部分预算单位未按预算用途使用财政资金199.25万元

2020年，7家预算单位未按预算用途使用财政资金共计199.25万元。

8.一般性支出压减未达要求

8家预算单位2020年一般性支出压减未能达到5%，其中7家预算单位2020年一般性支出比2019年有所增长。

9.超预算支出“三公”经费和会议费、培训费77.80万元

2020年，5家预算单位超预算支出“三公”经费和会议费、培训费共计77.80万元。

10.非税收入管理不规范

2020年，6家预算单位480.47万元非税收入管理不规范，其中违规收费8万元，非税收入挂暂存472.47万元。

11.资金闲置

截至2021年4月，6家单位22474.50万元专项资金闲置未使用。

12.未经批准处置资产

2020年，2家预算单位处置国有资产，未履行报批手续，取得处置收入349.06万元。

13.应收未收国有资产出租收入18.40万元

2020年，2家预算单位出租国有资产，应收未收出租收入18.40万元。经审计指出，已收回租金5万元。

14.未及时办理竣工决算

2020年，1个单位的房屋已完工投入使用3年，尚未未办理竣工决算。

15.往来款7877.26万元挂账超过两年

截至2020年底，7家预算单位往来款7877.26万元挂账两年以上，未及时清理。

16.信息系统保护未定级

截至2021年3月底，3家单位未对在用的信息系统进行等级测评。

17.网络安全工作责任落实不到位

截至2021年3月底，3家单位未明确网络安全工作机构，5家单位未按要求制定网络安全责任制度和检查考核制度。审计期间，2家单位对该问题进行了整改。

18.未制定网络安全应急预案并开展应急演练

截至2021年3月底，4家单位未制定网络安全应急预案。1家单位2020年未根据预案开展应急演练。审计期间，2家单位制定了应急预案。

四、处理处罚和提出审计建议情况

针对审计发现的问题，县审计局依法出具了审计报告，针对问题提出了整改要求，并提出了审计建议：一是提高预算编制水平，规范预算执行管理；二是强化结转结余资金管理；三是健全完善政府购买服务工作机制，规范履行采购程序；四是规范信息系统建设，加强网络安全管理。

五、被审计单位整改情况

对审计报告中反映的问题高度重视，积极整改落实。对政府购买服务相关问题，相关预算单位明确今后将按照规定编实编细政府购买服务，严格落实先有预算再采购的要求，加强政府采购管理，按照要求对政府购买服务合同进行公告。

针对预算编制及执行、非税管理不规范、资金闲置、往来款项长期挂账等问题，相关预算单位明确编制预算时合理区分基本支出和项目支出，加强预算执行管理、非税收入管理，加快项目建设进度，按照进度拨付资金，通过账务调整和核销的方式对往来款进行清理，压缩一般性支出，严控“三公”经费等支出。

针对应收未收租金问题，通过将未收租金收缴到位、提起诉讼等方式整改。

针对信息系统建设与网络安全管理方面的问题，被审计单位通过对信息系统进行等级评测、明确网络安全责任人、制定网络安全责任制度和检查考核制度、制定网络安全应急预案进行整改。